Уведомление по НДС: что сверить в ЭСФ и форме 300.00
В сентябре 2026 года Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД) сообщил о планируемом направлении уведомлений камерального контроля по фактам выявленного занижения НДС в налоговой отчётности. Для формирования уведомлений сопоставляются данные электронных счетов-фактур (ЭСФ) и налоговой отчётности по форме 300.00.
КГД отдельно указал на ситуацию, когда занижение НДС по реализованным товарам, работам или услугам выявлено у поставщика налогоплательщика, заявившего возврат превышения НДС. Это один из обозначенных КГД сценариев, а не сообщение о том, что уведомления обязательно получат все плательщики НДС.
Ключевой вывод: само получение уведомления ещё не означает, что компания действительно занизила НДС. Сначала нужно определить, по каким показателям возникло расхождение, и сопоставить их с ЭСФ, документами и данными учёта. Оставлять уведомление без исполнения при этом нельзя.
Почему важно сверять ЭСФ и форму 300.00
С 2026 года при отнесении НДС в зачёт по электронному счёту-фактуре налогоплательщик отражает соответствующее признание в ИС ЭСФ до представления декларации по НДС через документ Извещение об отнесении НДС в зачет, в которой эта сумма учитывается в качестве относимой в зачёт.
Подтверждённые данные используются и для автоматического предварительного заполнения налоговой отчётности по форме 300.00.
Перед представлением декларации стоит проверить, согласованы ли между собой:
- первичные документы и данные бухгалтерского и налогового учёта;
- сведения по реализации и поступлениям;
- выписанные, исправленные и дополнительные ЭСФ;
- суммы НДС в Извещении об отнесении НДС в зачет, принимаемые в зачёт через ИС ЭСФ;
- данные формы 300.00.
При частичном отнесении НДС в зачёт или корректировках важно отдельно сверить суммы и налоговый период.
Есть и технический нюанс. КГД указывает, что сервис предварительного заполнения формы 300.00 работает с задержкой в один день. Например, если ЭСФ выписана сегодня или сегодня направлено извещение об отнесении НДС в зачёт, соответствующие данные будут доступны для предварительного заполнения на следующий день.
Поэтому предварительно заполненная декларация помогает при подготовке отчётности, но не заменяет сверку с документами и данными учёта.
Что делать, если уведомление уже получено
На исполнение уведомления отводится 30 рабочих дней со дня, следующего за днём его вручения (получения). Такой срок установлен действующей формой уведомления и подтверждается разъяснением КГД.
Дальнейшие действия зависят от результатов проверки.
Если налогоплательщик согласен с выявленным нарушением, его нужно устранить способом, предусмотренным для соответствующего случая.
Если согласие относится только к части выявленных расхождений, согласованная часть устраняется, а по оставшейся представляется пояснение.
Если налогоплательщик не согласен с расхождением, предусмотрено представление пояснения, обосновывающего отсутствие нарушения.
Поэтому автоматически корректировать декларацию только из-за самого факта получения уведомления не стоит. Сначала нужно проверить описание расхождения, ЭСФ, первичные документы и данные бухгалтерского и налогового учёта.
Неисполнение уведомления в установленный срок может повлечь предусмотренные Налоговым кодексом последствия. В случаях, установленных законодательством, речь может идти о приостановлении расходных операций по банковским счетам и выписки ЭСФ. Орган государственных доходов также вправе провести налоговую проверку по выявленным расхождениям.
Конкретные последствия зависят от обстоятельств и содержания уведомления, поэтому ориентироваться нужно на полученный документ и действующие нормы.
Вывод:
ТОО «Камерир» оказывает услуги по качественному ведению бухгалтерского и налогового учета. На основании договора возмездного оказания бухгалтерских услуг. В рамках предлагаемых услуг, наш бухгалтер проверяет состояние учёта, сопоставляет данные, влияющие на налоговую отчётность, и готовит отчётность на основании проверенных данных.
Если при сверке ЭСФ и формы 300.00 обнаружились расхождения — обратитесь в Камерир для проверки бухгалтерского учёта и налоговой отчётности.
Материал подготовлен по состоянию на 27 сентября 2026 года и носит информационный характер. Порядок действий зависит от содержания конкретного уведомления, хозяйственных операций и документов налогоплательщика.
Источники
- Официальное сообщение КГД
- КГД: о порядке отнесения сумм НДС в зачёт в ИС ЭСФ
- КГД: функционал отнесения НДС в зачёт и предзаполнение формы 300.00
- КГД: о предварительном заполнении формы 300.00
- Форма уведомления, утверждённая приказом Министра финансов РК от 28 октября 2025 года № 633
- КГД: срок исполнения уведомления камерального контроля
