По практике многие ТОО и ИП получают услуги от нерезидентов, не задумываясь о последствиях. Чаще всего ТОО и ИП Казахстана получают рекламные услуги (Yandex, google), услуги доступа к сайтам, услуги онлайн обучения.
К сожалению, получение и оплата услуг нерезидентов часто связана со следующими последствиями:

1. Сдача налоговой отчетности за нерезидента (форма 101.04);
2. Начисление и оплата корпоративного подоходного налога за нерезидента;
3. Начисление и оплата НДС за нерезидента.

Также важно понимать, что в 2024-2025 годах Налоговые органы усилили контроль по сделкам с нерезидентами. В этой рассылке мы поговорим про налоговую отчетность за нерезидента по форме 101.04.

 Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний
Регистрация ТОО с учредителями – иностранцами
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

В связи со вступлением в силу действия Приказа Заместителя Премьер-Министра — Министра финансов Республики Казахстан от 28 декабря 2023 года № 1332 О внесении дополнений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан — Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» в Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», а также саму форму 101.04 внесены изменения с 1 квартала 2025 года.
Информируем о необходимости предоставления следующих данных по каждой сделке с нерезидентом, так как эти данные отражаются в налоговых декларациях:

1. Номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства и страну резидентства;
2. Номер и дата договора (контракта);
3. Предмет контракта;
4. Место оказания услуг;
5. Общая сумма контракта;
6. ФИО (при наличии) руководителя компании нерезидента;
7. ФИО (при наличии) учредителя  компании нерезидента;

Обратите внимание, что налоговыми органами стала запрашиваться дополнительная информация по вашим контрагентам.

Также, начиная с 1 квартала 2025 года в форме 101.04 отражаются обороты по доходам нерезидентов из источника в РК за пределами РК (при превышении оборота 50 000 USD, либо при наличии номера УНК)

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
для компаний с экспортно-импортной деятельностью
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Необходимо обеспечить наличие полного пакета документов по каждому нерезиденту на момент сдачи формы:

1. Акты выполненных работ (инвойсы) с обязательными реквизитами в соответствии с законодательством РК, переведенные на русский язык;
2. Копии договоров, переведенные на русский/казахский язык;
3. Дополнительные документы, подтверждающие факт оказания услуг (ТТН, акты передачи, отчеты, технические задания и т.д.) с переводом на русский язык.

Видео на YouTube
Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний в Алматы
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
Ссылка на видео

Рекомендуем обеспечить наличие договоров по всем сделкам с нерезидентами. По сделкам с нерезидентами договоры должны быть заключены обязательно в письменной форме независимо от суммы сделки (п.2 ст. 1104 ГК РК).
В противном случае сделка может считаться ничтожной (п.3 ст.153 ГК РК).
Ничтожная сделка может быть признана недействительной.
Также неполное предоставление подтверждающих документов или некорректное их заполнение может приводить к доначислению КПН за нерезидента и исключение услуг из вычетов. Для своих Клиентов мы обычно готовим отдельную таблицу по всем контрактам с нерезидентами для точного понимания ситуации. Рекомендуем также обратить внимание на такой инструмент.

Рекомендуем:

При работе с нерезидентами заранее согласовать сделки со своим бухгалтером и юристом для избежания ситуаций доначисления налогов за нерезидента и исключения расходов по таким услугам из вычетов.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир