Большинство компаний уже сдали годовую отчетность и финансовая отчетность за 2024 год уже лежит на столе у руководителя.
Одним из важных этапов подготовки отчетности, подтверждающих ее корректность, является сверка форм 100.00 и 300.00. Также, данный документ является важным документом для уменьшения налоговых рисков компании.
Уведомления камерального контроля по расхождению данных между формами 100.00 и 300.00 являются наиболее частыми уведомлениями налоговых органов. Такие уведомления предъявляют серьезные требования к работе бухгалтера.
Если Ваше ТОО применяет общеустановленный режим налогообложения и состоит на регистрационном учете по НДС, то сверка форм 100.00 по КПН и 300.00 по НДС для Вашей компании крайне актуальна.
ТОО, которые не формируют такие документы, остаются незащищенными при получении уведомлений налоговых органов по расхождению данных между формами 100.00 и 300.00 с риском доначисления КПН и НДС. Таким образом, если ваша компания не может оспорить выставленные налоговыми органами суммы расхождений, то вам придется доплатить налоги.

Аутсорсинг ведения кадрового делопроизводства в Алматы
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Какие показатели обычно сравниваются:

Для формы 100.00:

• 100.00.19III – Приобретено запасов, работ, услуг всего;
• 100.00.034 – Вычет членских взносов;
• 100.02.002 – Стоимость поступивших фиксированных активов.

Для формы 300.00:

• 300.00.13 – Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК;
• 300.00.14 – Работы, услуги, приобретенные от нерезидента;
• 300.00.015 – Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен.

Есть и другие показатели в зависимости от модели учета в компании.

Регистрация ТОО до конца марта 2025 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 28%
18 000 тенге вместо 25 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Какие операции, связанные с поступлением, могут вызвать расхождения между данными форм 100.00 и 300.00. Ниже мы приводим несколько наиболее частых причин:

• Импорт;
• Операции оприходования;
• Услуги от нерезидента;
• Учет косвенных доходов сотрудников через счета услуг;
• Возврат ТМЗ поставщику;
• Внесены изменения в данные учета в течение года, которые вошли в форму 100.00, но формы 300.00 не были скорректированы;
• Отложенный НДС с прошлых налоговых периодов;
• Отложенный НДС, переходящий на следующие налоговые периоды;
• Ремонт основных средств.

Какие операции, связанные с реализацией, могут вызвать расхождения между данными форм 100.00 и 300.00. Ниже мы приводим несколько наиболее частых причин:    

• Реализация в валюте;
• Выбытие фиксированных активов;
• Отражение вознаграждений;
• Возврат ТМЗ от покупателей.

Могут быть и другие обстоятельства, которые вызывают расхождение между налоговыми формами и о которых необходимо знать при формировании ответов на уведомления в налоговые органы.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
Для компаний с экспортно-импортной деятельностью
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

В любом случае, при получении уведомлений налоговых органов по расхождениям между формами, необходимо предоставить таблицу, объясняющие возникающие разницы, либо согласиться с уведомлениями и доплатить налоги.

Рекомендуем:

Для того, чтобы быть уверенными, что все данные учета корректно попали в налоговые формы ежегодно проводить сверку данных форм 100.00 и 300.00.
Таким образом можно уменьшить риски ошибки бухгалтера и обосновать возникшие расхождения.
            Проверьте наличие сверки между формами 300.00 и 100.00 у Вашей бухгалтерской службы после сдачи годового отчета.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир