Специальный налоговый режим – порядок исчисления, уплаты отдельных
налогов и платежей в бюджет, а также представления налоговой отчетности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков, отличный от общеустановленного порядка налогообложения, при соблюдении налогоплательщиком условий, установленных настоящим Кодексом.
Начиная с 2026 года в РК будет действовать 3 вида специальных налоговых режимов (СНР):

1. СНР для самозанятых;
2. СНР для крестьянских и фермерских хозяйств;
3. СНР на основе упрощенной декларации.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
Для компаний с экспортно-импортной деятельностью
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

В данной рассылке мы обсудим СНР на основе упрощенной декларации.
Особенности режима (Глава 78 Налогового кодекса РК):

1. Налогообложение от 2% до 6% (ИПН или КПН) от дохода ТОО или ИП;
2. Предельный доход до 600 000 МРП в год (более 2 300 000 000 тенге);
3. Работа без НДС;
4. Обязательная выписка ЭСФ (пп7 п.1 статья 208 НК РК);
5. Предоставление годовой декларации при возникновении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке (п.1 статья 722 НК РК);
6. Налоговый период – полугодие;
7. Осуществляет виды деятельности, не включенные в определенный Правительством РК перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.

Регистрация ТОО до конца ноября 2025 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 36%
22 000 тенге вместо 30 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Есть отдельные ограничение по применению СНР на основе упрощенной декларации. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной Декларации (список на момент подготовки рассылки законодательно не утвержден):

1. Юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
2. Юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
3. Юридические лица, у которых учредитель или участник применяет специальный налоговый режим;
4. Налогоплательщики (физические лица, индивидуальные предприниматели), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
5. Некоммерческие организации;
6. Участники специальных экономических и индустриальных зон, "Астана Хаб";
7. Налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности.

Таким образом, начиная с 2026 года, если учредитель или участник ТОО применяет СНР на основе упрощенной декларации, будучи ИП, то ТОО не сможет одновременно применять данный режим.

В то же время можно отметить, что исключены:

Ограничения по применению режима для налогоплательщиков, которые работают по агентским договорам, а также ведущих деятельность и организующих стационарные рабочие места в разных населенных пунктах.

Полное видео на нашем Youtube канале
 Регистрация ТОО в Казахстане для граждан РК 2025
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Предварительный список видов деятельности, по которым запрещено применять СНР на основе упрощенной декларации:

1. Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2. Производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;
3. Реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
4. Деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
5. Проведение лотерей;
6. Деятельность в сфере игорного бизнеса;
7. Деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
8. Финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
9. Охранная деятельность;
10. Деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
11. Деятельность по цифровому майнингу;
12. Недропользование;
13. Сбор (заготовка), хранение, производство, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
14. Деятельность в рамках финансового лизинга;
15. Аренда и эксплуатация торгового рынка;
16. Сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категорий 1 и 2;
17. Лизинг автомобилей;
18. Лизинг строительных машин и оборудования;
19. Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования;
20. Строительство жилых и нежилых зданий;
21. Реализация жилищного фонда;
22. Консультационные и (или) маркетинговые услуги;
23. Деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
24. Деятельность в области права, юстиции и правосудия;
25. Строительство дорог и автомагистралей;
26. Деятельность грузового железнодорожного транспорта;
27. Строительство железных дорог и метро;
28. Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов;
29. Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики;
30. Строительство мостов и туннелей;
31. Строительство стационарных торговых объектов категории 1;
32. Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро;
33. Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов;
34. Оптовая торговля драгоценными металлами;
35. Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом;
36. Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющего расписанию;
37. Производство продуктов нефтепереработки;
38. Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
39. Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей;
40. Производство электроэнергии прочими электростанциями;
41. Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами;
42. Деятельность ломбардов;
43. Банковская деятельность;
44. Деятельность на рынке ценных бумаг.

Таким образом в 2026 году под запрет попали большинство видов деятельности, на которые распространялся запрет и в 2025 году, но есть и исключения. Для таких компаний уже сейчас необходимо начать подготовку к пересмотру модели планирования бизнеса.

Рекомендуем:

Внимательно проанализировать ограничения по применению СНР на основе упрощенной декларации с 01.01.2026 года, с учетом запретительного списка и начать подготовку к планированию работы в 2026 году.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир