Тема НДС за нерезидента может касается любого бизнеса, включая индивидуальных предпринимателей, если вы работаете с нерезидентами. НДС за нерезидента опасен как для плательщиков НДС, так и для тех, кто не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, но приобретает услуги от нерезидентов.
В соответствии с 373 статьей налогового кодекса РК выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом
такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС.
Таким образом, для тех, кто не является плательщиком НДС, необходимо внимательно отслеживать ограничение по оборотам в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС. В 2023 году такое ограничение составляет 69 миллионов в год так как полученные услуги от нерезидента могут стать частью такого оборота и ТОО или ИП может легко стать плательщиком НДС.

Регистрация ТОО до конца октября 2023 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 25%
15 000 тенге вместо 20 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

Как определить облагается ли полученная услуга НДС за нерезидента?
Основной критерий – место реализации услуги.
К сожалению, место реализации не всегда определяется по месту нахождения исполнителей услуг, а часто зависит от вида услуг.
Для ряда услуг, место реализации определяется по месту нахождения покупателей. Данная норма зафиксирована в налоговом кодексе в двух статьях Налогового кодекса РК – 441 для стран ЕАЭС и 378 для прочих стран. Между ними есть отличия, но большая часть услуг совпадает.
Основные, наиболее часто встречающиеся виды услуг, место реализации которых определяется по месту нахождения покупателя услуг, т.е. вашего ТОО или ИП, если вы покупатель это:

1. Консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги;
2. Передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
3. Техническое обслуживанию и обновлению программного обеспечения;
4. Услуги по предоставлению и обработке информации;
5. Услуги агентов по приобретению товаров, работ, услуг.

По таким услугам обязательство по начислению и оплате НДС возникает именно у покупателя.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
экспортно-импортных компаний
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

Если получаемые вашим ТОО или ИП услуги от нерезидента не оказаны физически на территории Казахстана и не входят в перечень, определяемый статьями 338 и 441 налогового кодекса, то, скорее всего, НДС за нерезидента вам платить не нужно, но это не точно. Так как на практике существуют и другие нюансы.
Дата признания оборота по реализации по услугам, оказанным нерезидентом является дата подписания акта выполненных работ либо дата признания в бухгалтерском учете затрат по приобретению от нерезидента – при наличии иного документа, подтверждающего факт оказания услуг. Таким образом рекомендуем иметь подписанный документ, подтверждающий факт оказания услуг от нерезидента.
НДС за нерезидента начисляется в налоговой отчетности по форме 300.00, для этого в форме есть специальное приложение. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте.
Оплата НДС за нерезидента производится по месту нахождения налогоплательщика не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Рекомендуем:

Внимательно относится к получению услуг от нерезидента. Если, ваше ТОО или ИП получило такую услугу, то необходимо провести анализ на предмет необходимости начисления НДС за нерезидента по такой услуге.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир