С 01.01.2025 действует новая редакция налогового кодекса РК, которая подразумевает новый подход к применению вычетов работников при начислении заработной платы.
В рамках изменений:

1. Добавлен новый вычет:

Налоговый вычет для многодетной семьи пп.4 п.1 ст. 342 НК РК.
Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-кратного размера МРП.
Вычет применяется в одном из следующих порядков:

• Для одного из родителей многодетной семьи в 23-кратном размере МРП за каждый месяц;
• Для каждого родителя многодетной семьи – в 12-кратном размере МРП за каждый месяц. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физического лица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтвержденного копиями свидетельств о рождении таких детей при условии соответствия определению многодетной семьи. Ответственность за применение данного вычета лежит на физическом лице.

Таким образом, в 2025 году в соответствии с Налоговым кодексом РК физическое лицо вправе применять следующие виды вычетов:

• Налоговый вычет в виде ОПВ;
• Налоговый вычет по ВОСМС;
• Стандартные налоговые вычеты;
• Налоговый вычет для многодетных семей;
• Прочие налоговые вычеты.

Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний в Алматы
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

2. Добавлена новая классификация налоговых вычетов. 

Прочие вычеты.
Физические лица самостоятельно применяют прочие налоговые вычеты, представляя налоговому агенту в заявлении предварительную сумму прочих налоговых вычетов под свою ответственность.
Самостоятельно применяются следующие вычеты:

• Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
• Налоговый вычет на обучение;
• Налоговый вычет на медицину;
• Налоговый вычет по вознаграждениям.

Налоговый вычет на обучение, медицину и по вознаграждениям можно применить «предварительно», указав в Заявлении сумму предварительного вычета в размере не более 282 МРП за календарный год (в 2025 году — 1 108 824 тенге), а по каждому вычету не более 118 МРП (в 2025 году — 463 976 тенге).
Предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов не должен превышать 564 МРП (2 217 648 тенге в 2025 году).

Регистрация ТОО для иностранцев.
Сопровождение при получении РВП бизнес-иммигранта.
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

По прочим налоговым вычетам:

При применении прочих налоговых вычетов работник самостоятельно несет ответственность за отражение суммы предварительного вычета в Заявлении, а также в отражении окончательного размера прочих вычетов в Декларации по итогам года (форма 270).

            Процедура применения прочих налоговых вычетов:
Работник может отразить в Заявлении налоговому агенту предварительную сумму вычета, на основании которого налоговый агент обязан учесть данный вычет (прочие налоговые вычеты) без дополнительной проверки. При этом работник самостоятельно должен будет отразить фактическую сумму вычетов в налоговой декларации по итогам года (270). Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов (далее — подтверждающие документы). Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности — 3 года (п 2 ст 48 НК РК)
По итогам предоставленной декларации по форме 270 по итогам года налоговый орган будет проверять обоснованность применения физическим лицом вычетов по расходам на образование, медицину и по вознаграждениям путем направления запросов в соответствующие организации. В случае расхождений, физическое лицо должно будет предоставить в налоговые органы оригиналы подтверждающих документов. 

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
Для компаний с экспортно-импортной деятельностью
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Примечание:

• Работник самостоятельно может применить прочие налоговые вычеты, предоставив данные в декларации по форме 270 по итогам года, когда окончательный размер вычетов уже будет известен.
• При смене в течение календарного года налогового агента, за исключением случаев его реорганизации, не примененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента.

Рекомендуем:

При применении налоговых вычетов в 2025 году провести разъяснения для  работников вашего ТОО или ИП в связи с тем, что ответственность по применению большинства вычетов в этом году лежит именно на работниках Также, в связи с применением налоговых вычетов, у работников возникает обязательство по декларированию по итогам года.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир