Налоги с заработной платы в Казахстане: сравниваем 2016 и 2026 годы
В интернете много информации о том, что бизнесу становится с каждым годом сложнее работать в Казахстане. Одной из причин называют повышение налогов и отчислений с заработной платы. Действительно ли налоговая нагрузка на заработную плату существенно выросла за 10 лет? Разберём на конкретных расчётах.
В этой статье объективно сравним, насколько изменились налоги и отчисления с заработной платы с 2016 по 2026 год и какой процент относительно выплачиваемой части заработной платы занимают все налоги и обязательные платежи. Мы не будем делать основной акцент на том, производится ли конкретный платёж за счёт работника или за счёт работодателя. Нам важнее конечный результат: как изменилась совокупная сумма налогов и отчислений и сколько обязательных платежей приходится на заработную плату, фактически получаемую работником.
Ключевой вывод: за 10 лет нагрузка изменилась неравномерно: при относительно небольшой зарплате она почти не изменилась, тогда как при зарплате 1 млн тенге совокупная сумма налогов и обязательных платежей заметно выросла.
Из чего исходим при расчёте
Для объективности рассмотрим два варианта, которые отражают ситуацию с разными уровнями заработной платы:
- Ситуация 1 — заработная плата к начислению 150 000 тенге;
- Ситуация 2 — заработная плата к начислению 1 000 000 тенге.
В выбранной модели будем исходить из того, что:
- работник является гражданином Республики Казахстан и имеет право на базовый налоговый вычет;
- работник относится к категории лиц, за которых уплачиваются обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
- компания применяет общеустановленный режим налогообложения.
Сравниваются одинаковые суммы начисления. Цель — показать изменение конечного результата расчёта заработной платы в 2026 году относительно 2016 года.
Заработная плата к начислению 150 000 тенге
Платёж |
2016 год, тг |
2026 год, тг |
|---|---|---|
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 15 000 | 15 000 |
Индивидуальный подоходный налог | 11 214,10 | 225 |
Социальные отчисления | 6 750 | 6 750 |
Социальный налог | 8 100 | 7 920 |
Взносы на ОСМС | — | 3 000 |
Отчисления ОСМС | — | 4 500 |
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | — | 5 250 |
ИТОГО налогов и отчислений | 41 064,10 | 42 645 |
Заработная плата к выплате | 123 785,90 | 131 775 |
Заработная плата к начислению 1 000 000 тенге
Платёж |
2016 год, тг |
2026 год, тг |
|---|---|---|
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 100 000 | 100 000 |
Индивидуальный подоходный налог | 87 714,10 | 75 025 |
Социальные отчисления | 11 429,50 | 29 750 |
Социальный налог | 87 570,50 | 52 800 |
Взносы на ОСМС | — | 20 000 |
Отчисления ОСМС | — | 30 000 |
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | — | 35 000 |
ИТОГО налогов и отчислений | 286 714,10 | 342 575 |
Заработная плата к выплате | 812 285,90 | 804 975 |
Какие выводы даёт сравнение
-
Совокупная сумма налогов и отчислений.
При заработной плате к начислению 1 000 000 тенге совокупная сумма налогов и отчислений увеличилась с 286 714,10 тенге в 2016 году до 342 575 тенге в 2026 году — на 55 860,90 тенге, или примерно на 19,48%. При заработной плате к начислению 150 000 тенге изменение оказалось значительно меньше — с 41 064,10 до 42 645 тенге, или примерно на 3,85%.
-
Сколько налогов и отчислений приходится на заработную плату, получаемую работником.
При начисленной заработной плате 150 000 тенге на каждые 100 тенге, полученные работником, приходилось 33,2 тенге налогов и отчислений в 2016 году и 32,4 тенге в 2026 году — показатель практически не изменился.
При начисленной заработной плате 1 000 000 тенге ситуация другая: на каждые 100 тенге, полученные работником, приходилось 35,3 тенге налогов и отчислений в 2016 году и 42,6 тенге в 2026 году. Таким образом, на каждые 100 тенге заработной платы к выплате сумма налогов и отчислений увеличилась примерно на 7,3 тенге, или на 20,6% относительно уровня 2016 года.
-
Заработная плата к выплате.
При заработной плате к начислению 150 000 тенге сумма к выплате в 2026 году увеличилась примерно на 6,5%. При начислении 1 000 000 тенге, наоборот, снизилась примерно на 0,9%.
Итог
За 10 лет налоговая нагрузка изменилась неравномерно: при относительно небольшой зарплате она почти не изменилась, тогда как при зарплате 1 млн тенге совокупная нагрузка заметно выросла.
Изменения 2026 года показывают, что расчёт заработной платы становится всё более зависимым от категории работника, размера дохода, применяемых вычетов и установленных предельных величин. Ошибки в расчёте могут приводить как к переплате, так и к недоплате налогов и социальных платежей.
Услуги Камерир
Специалисты ТОО «Камерир» оказывают услуги по расчёту заработной платы, бухгалтерскому и налоговому сопровождению компаний в Казахстане.
Важно: расчёты приведены для указанных выше условий и служат для сравнения общей нагрузки в двух периодах. Фактический расчёт по конкретному сотруднику может отличаться в зависимости от его статуса, применяемых вычетов, льгот, предельных баз и иных обстоятельств.
Источники
- Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2016–2018 годы» — МЗП и МРП на 2016 год.
- КГД — ставки ИПН, социального налога и социальных отчислений на 2016 год.
- КГД — формула расчёта ИПН с применением налогового вычета.
- КГД — предельная база социальных отчислений в 2016 году.
- Минимальные расчётные показатели на 2026 год: МРП 4 325 тенге, МЗП 85 000 тенге.
- КГД — базовый налоговый вычет 30 МРП с 2026 года.
- КГД — социальный налог с 2026 года: ставка 6% и отмена уменьшения на социальные отчисления.
- КГД — социальные платежи в Республике Казахстан, включая ОПВР и ОСМС.
- ФСМС — ставки и предельные базы ОСМС в 2026 году.
