Для многих ТОО и ИП в Казахстане актуальной темой является получение услуг от нерезидентов. С учетом ужесточения требований налоговых органов к проверке отчетности за нерезидента, усложнения отчетности за нерезидента по форме 101.04 с 1 квартала 2025 года – своевременное и правильное определение необходимости оплаты КПН (корпоративный подоходный налог) за нерезидента является очень важной задачей.

Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний
Регистрация ТОО с учредителями – иностранцами
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Мы часто сталкиваемся, что налогоплательщики закупают от имени своих ТОО или ИП следующие услуги от нерезидентов:

1. Реклама в Google или Yandex;
2. Онлайн обучение сотрудников;
3. Услуги международной перевозки;
4. Услуги доступа к информации на зарубежных сайтах;
5. Получают и выплачивают вознаграждение по полученным кредитам, при этом не всегда задумываются о том, что у них может возникать обязательство по оплате КПН за нерезидента. При больших суммах услуг это особенно критично, так как ставка налога может достигать 20% от всей суммы полученных от нерезидента услуг.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
экспортно-импортных компаний
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

В соответствии с Налоговым кодексом РК доходами, облагаемыми у источника выплаты являются:

1. Доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории РК;
2. Доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами РК;
3. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания;
4. Доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при выполнении одного из следующих условий:
   • не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты);
   • на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), до истечения двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты).
5. Доходы от уступки прав требования долга резиденту или нерезиденту, осуществляющему деятельность в РК через постоянное учреждение;
6. Доходы от уступки прав требования при приобретении прав требования долга у резидента или нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение;
7. Неустойка (штраф, пеня) и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов;
8. Доходы в виде дивидендов, получаемые от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с законами РК;
9. Доходы в виде вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам;
10. Доходы в виде роялти;
11. Доходы от оказания услуг по международной перевозке;
12. Другие доходы в соответствии с налоговым кодексом РК.

Видео на YouTube
Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний в Алматы
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
Ссылка на видео

Таким образом, если ваше ТОО или ИП получает вышеуказанные услуги, необходимо внимательно проанализировать их на предмет возникновения КПН за нерезидента, это позволит своевременно принять необходимые меры к формированию бюджета, либо подготовке пакета защитных документов в случае, если вы решите применить международную конвенцию об избежании двойного налогообложения.

Рекомендуем:

Внимательно относиться к полученным от нерезидентов услугам и своевременно принимать меры по подготовке и сдаче налоговой отчетности по форме 101.04 по таким услугам, планированию оплаты возникающего КПН за нерезидента, либо подготовке защитного пакета документов для освобождения/уменьшения ставки КПН за нерезидента.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир