В связи с изменением законодательства РК с 01.01.2026 года произошли значительные изменения в налогообложении при расчете заработной платы в Казахстане.
Ранее мы уже уведомляли в рассылках, что необходимо заранее учесть изменения в финансовой модели вашей компании.
Если Минимальная заработная плата (МЗП) осталась на уровне 85 000 тенге, то минимальный расчетный показатель увеличился до 4 325 тенге, в разы увеличились пороги по ряду взносов и отчислений, увеличилась ставка обязательных пенсионных взносов работодателя до 3,5% при максимальной базе налогообложения 50МЗП, увеличилась ставка индивидуального подоходного налога до 15% при превышении предела.

Регистрация ТОО в январе 2026 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 25%
30 000 тенге вместо 40 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
KAMERIR.KZ

Таким образом:

• Ставка Обязательных социальных отчислений (ООСМС) остается 3% при максимальной базе налогообложения 40МЗП (ранее было 10МЗП);
• Ставка Обязательных социальных взносов (ВОСМС) остается 2% при максимальной базе налогообложения 20МЗП (ранее было 10МЗП);
• Ставка Индивидуального подоходного налога (ИПН) остается 10%, но при превышении дохода за год 8500МРП, ставка составит уже 15%;
• Ставка социального налога (СН) становится 6% вместо 11%, но при этом размер налога не будет уменьшаться на размер социальных отчислений, минимальный предел 14 МРП остается;
• Ставка Социальных отчислений (СО) остается 5% при ограничении налоговой базы минимально 1МЗП и максимально 7МЗП;
• Ставка Пенсионных взносов (ОПВ) остается 10% при максимальной базе налогообложения 50МЗП;
• Ставка Обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) становится 3,5% при максимальной базе налогообложения 50МЗП.

Отменена корректировка по Индивидуальному подоходному налогу, но в то же время увеличивается стандартный налоговый вычет с 14МРП до 30МРП (129 750 тенге в 2026 году).

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
Торговых компаний с экспортом и импортом
от 400 000 тенге в месяц плюс НДС
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

В целом, изменения благоприятно отразятся на сотрудниках с низкой заработной платой, но при росте заработной платы разница в налогообложении с предыдущим годом будет ощутима не в пользу размера налогов и отчислений 2026 года. Ниже по рассмотрим 2 пример расчета заработной платы в 2026 году:

            Расчет:

1. Заработная плата – 500 000;
2. ОПВ = ЗП * 10% = 50 000 тенге;
3. ВОСМС = ЗП * 2% = 10 000 тенге;
4. ИПН = (ЗП – ОПВ – ВОСМС – Стандартный налоговый вычет) *10% = 31 025 тенге;
5. ЗП к выплате = ЗП – ОПВ – ВОСМС – ИПН = 408 975 тенге;
6. СО = (ЗП – ОПВ) *5% = 22 500 тенге;
7. ООСМС = ЗП *3% = 15 000 тенге;
8. СН = (ЗП – ОПВ – ВОСМС) *6% = 26 400 тенге;
9. ОПВР = ЗП * 3,5% = 17 500 тенге

Таким образом при заработной плате к выплате: 408 975 тенге;
Общая сумма налогов и отчислений составит: 172 425 тенге;
Коэффициент налоговой нагрузки на ЗП составит: 172 425 тенге / 408 975 тенге = 42,16%

Рекомендуем:

В связи с изменениями в налогообложении заработной платы с 01.01.2026 года рекомендуем:

1. Пересмотреть финансовую модель и бюджет ФОТ на 2026 год.
   Учитывая расширение предельных баз и увеличение ставки по обязательным пенсионным взносам работодателя, фактическая стоимость персонала возрастает, особенно по сотрудникам со средним и высоким уровнем дохода.
2. Провести моделирование налоговой нагрузки по ключевым сотрудникам.
   Рекомендуется перерассчитать:
   • заработную плату «на руки»;
   • совокупные налоги и отчисления;
   • полную стоимость работника для работодателя с учетом новых ставок и лимитов.
3. Учесть влияние прогрессивной шкалы ИПН.
   При планировании доходов сотрудников важно контролировать превышение годового порога в 8 500 МРП, так как это приводит к применению повышенной ставки ИПН в размере 15%.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир