Почему с 1 января 2026 года многие индивидуальные предприниматели перешли на общеустановленный режим налогообложения?
Это очень важный вопрос, так как в связи с изменением Налогового кодекса РК, а именно в соответствии с п.3-2 статьи 286, согласно которой вычету не подлежат расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, многие компании в Казахстане были вынуждены искать поставщиков товаров и услуг, которые бы не увеличивали их налоговую нагрузку.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
Торговых компаний с экспортом и импортом
от 400 000 тенге в месяц плюс НДС
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Изменение налогового режима, в конечном счете, влияет на налоговую нагрузку, а также предъявляет дополнительные требования к ведению бухгалтерского и налогового учета самого Индивидуального предпринимателя. С чем сталкиваются индивидуальные предприниматели на общеустановленном режиме налогообложения:

1. Порог по НДС. При превышении оборота по реализации 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году), Индивидуальный предприниматель должен подать заявление и зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. При постановке на регистрационный учет в качестве плательщика НДС возникает обязательство по сдаче квартальной налоговой отчетности по НДС по форме 300.00 и оплате НДС по ставке 16%.
2. Возникает обязательство по сдаче годовой налоговой отчетности по форме 220.00 по индивидуальному подоходному налогу. Срок сдачи – до 31 марта следующего после отчетного года.
3. Возникает обязательство по сдаче квартальной налоговой отчетности по форме 200.00 по индивидуальному подоходному и соцналогу. Срок сдачи – до 15 числа второго месяца после завершения квартала.
4. В целях соблюдения законодательства и уменьшения налогов, необходимо аккуратно собирать и отражать в учете все документы. Также необходимо внимательно относится к поставщикам товаров и услуг и применяемому ими режиму налогообложения. При отнесении расходов на вычеты необходимо отказаться от работы с поставщиками, которые применяют специальный налоговый режим.
5. Для отнесения в зачет НДС необходимо отказаться от наличных расчетов по сделкам свыше 1 000 МРП (п.3 статьи 482 Налогового Кодекса РК), также необходимо отказаться от наличных расчетов в целях отнесения расходов на вычеты (п.13) статьи 286 Налогового Кодекса РК), здесь есть исключения.  
6. Необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать сверки, финансовую отчетность, а также корректно формировать регистры в учетной системе, что предъявляет значительные требования к квалификации бухгалтера.

Регистрация ТОО в марте 2026 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 25%
30 000 тенге вместо 40 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Налогообложение индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный режим налогообложения:

1. Индивидуальный подоходный налог за Индивидуального предпринимателя (п.4) статьи 363 Налогового кодекса РК) (совокупный годовой доход минус вычеты):
   • К доходу до 230 000 МРП (994 750 000 тенге) – ставка 10%
   • К доходу свыше 230 000 МРП (994 750 000 тенге) – ставка 15%
2. Социальный налог
   • 2 МРП (8 650 тенге) за себя
   • 1 МРП (4 325 тенге) за каждого работника
3. Социальные отчисления
   • К заявленному доходу, но не ниже 1 МЗП (85 000 тенге) – ставка 5% (Есть ограничение)
4. Обязательные пенсионные взносы
   • К заявленному доходу, но не ниже 1 МЗП (85 000 тенге) – ставка 10% (Есть ограничение)
5. Обязательные пенсионные взносы работодателя
   • К заявленному доходу, но не ниже 1 МЗП (85 000 тенге) – ставка 3,5% (Есть ограничение)
6. Взносы на обязательное медицинское страхование:
   • К базе 1,4 МЗП (119 000) – ставка 5%

Рекомендуем:

Если Вы, как Индивидуальный предприниматель, стали применять общеустановленный режим налогообложения в 2026 году, то важно заранее обратить внимание на требования законодательства, которые Вам необходимо будет учесть при организации своего бизнеса.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)
WhatsApp/Telegram: +7 777 5520252 
А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир