Согласно закону РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» собрание, посвященное утверждению годовой финансовой отчетности ТОО, должно быть проведено не позднее 3 месяцев после окончания отчетного финансового года (статья 44 Закона), для большинства компаний – это до 31 марта.
Общее собрание, либо единственный участник ТОО вправе принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества. В случае принятия решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Выплата дивидендов должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

Регистрация ТОО в апреле 2026 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 25%
30 000 тенге вместо 40 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

Согласно п.2 статьи 351 Налогового кодекса РК, Дивиденды подлежат обложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты при их выплате юридическим лицом-резидентом РК.
Согласно статье 357 Налогового кодекса РК, корпоративный подоходный налог по дивидендам исчисляется по ставкам в соответствии со статьей 682 Налогового кодекса РК.
Согласно статье 682 НК РК доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:

1. дивиденды, выплачиваемые лицу, прямо или косвенно владеющему не менее 25% капитала юридического лица – резидента, выплачивающего дивиденды:
   • — при сумме облагаемого дохода до 230 000 МРП – ставка 5%
   • — при сумме облагаемого дохода свыше 230 000 МРП – ставка 15%
2. дивиденды, выплачиваемые лицу, прямо или косвенно владеющему менее 25% капитала юридического лица – резидента, выплачивающего дивиденды — ставка 15%

Необходимо учесть, что согласно п.2 статьи 682 НК РК дивиденды, выплачиваемые лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, подлежат обложению КПН за нерезидента по ставке 20%.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
компаний, занимающихся оптовой торговлей с экспортом и импортом
от 500 000 тенге в месяц плюс НДС
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
www.kamerir.kz

В ряде случаев при выплате дивидендов юридическому можно уменьшить ставку КПН за нерезидента, применив международные договоры, регулирующие вопросы двойного налогообложения.
Применение международного договора возможно при выполнении следующих условий в соответствии со статьей 706 НК РК:

1. С государством резидентства нерезидента заключен и ратифицирован международный договор;
2. Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, представлен не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:
   • — 31 марта года, следующего за налоговым периодом для корпоративного подоходного налога, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;
   • — не позднее пяти рабочих дней до завершения налоговой проверки.    
3. Выплаченные доходы не связаны с деятельностью постоянного учреждения нерезидента в РК;
4. Нерезидент является окончательным получателем дохода;

Под окончательным получателем доходов следует понимать лицо (фактический владелец), которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.

При уплате налоговым агентом суммы КПН за нерезидента за счет собственных средств без его удержания с дохода нерезидента положения международного договора не применяются.

Рекомендуем:

Рекомендуется заранее планировать выплату дивидендов нерезидентам с учетом налоговой нагрузки и требований законодательства РК. До принятия решения о распределении прибыли целесообразно провести расчет налоговых последствий и оценить возможные риски.
Дополнительно стоит проанализировать возможность применения международных соглашений об избежание двойного налогообложения, поскольку это может снизить налоговую нагрузку в отдельных случаях. Ошибки в применении соглашений или неверное удержание налога могут привести к доначислениям и штрафам, поэтому на практике рекомендуется сопровождать такие выплаты с привлечением налоговых специалистов.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)
WhatsApp/Telegram: +7 777 5520252 
А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир